聚焦全省煤炭行业成本管控领域突出痛点，山西省财政厅统筹布局、着力推动业财深度融合、强化智能风控落地、深化管理会计务实应用。晋能控股煤业集团紧抓试点机遇，建成了穿透式成本管控平台，顺势掀起一场精准高效的成本管控革新。
“一季度，产量增加，付现成本增幅超过产量增幅的矿井3座；
产量减少，付现成本减幅低于产量减幅的矿井2座；
产量减少，付现成本反而增加的矿井2座。
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5月中旬经济运行分析会上，煤业集团围绕这个数智化管控平台进行了集中成果展示与实战成效复盘。一块荧屏揽尽煤海风云，海量数据流实时联动、全景画像，精准解码整个煤业集团及基层矿井经营运行底层逻辑，各单位经营管控成效优劣高下立判。
依托平台多维直观的数据比对与智能分析，集团经营管控实现了效率的跨越：上可纵观整体经营走势，下能细查单项费用异动。一旦出现成本异常波动，无论是材料配件费用超标，还是电力耗用、人工成本异常，只需联动财务核算、工资分配、物资供应系统一键归集数据，数秒即可完成智能运算分析。既能快速对标研判各矿井经营管控质效、分清优劣层级，更可层层穿透、反向溯源，精准锁定问题根源，让成本管控各类“症结”直观显现、清清楚楚。
而这一切清晰研判的背后，是顺应产业转型大势、直面经营管理痛点的主动求变，是平台穿透式管理、数智化赋能的硬核支撑。
破题攻坚：
踏准数智变革节拍直击管理堵点
近年来，开采工艺持续迭代、智能装备加速普及，现代化矿山建设蹄疾步稳，传统成本管控体系已然跟不上产业升级步伐，短板与瓶颈日益凸显：煤炭行业长期缺乏统一规范的核算标准，企业间对标分析、优劣研判缺乏统一标尺；放眼企业内部，管理堵点同样亟待疏通，生产、财务、物供等业务系统独立运行、互不通联，海量数据沉淀在不同端口，一座座“信息孤岛”横亘在管理链条之间，数据价值难以释放，管控决策缺少有效支撑。
标准不统一，对标就无从谈起；数据不互通，管控便失去根基。面对发展新形势、管理新要求，搭建一套统一规范、智能高效、全程闭环可控的现代化成本管控体系，已是大势所趋、发展所需。
煤业集团立足自身长远发展，高位谋划、统筹推进平台建设。为摸透基层管控真痛点、量身定制适配建设方案，前期组建跨部门联合调研组，走遍19座生产矿井实现全覆盖实地调研；联合行业专家深度研判管控短板，敲定“以数智化为手段、以定额为基础、以预算为统领、以闭环为保障、以增效为目标”的建设思路，正式吹响穿透式成本管控平台建设号角。
智治强基：
织密全域管控体系细耕经营篇章
历时近一年潜心研发、打磨优化，穿透式成本管控平台如期落地投用。平台搭建起连贯完整的成本管理链条，贯通“定额—预算—计划—成本—分析—评价”全流程，覆盖综采、掘进、机电、运输、通风、地测防治水、洗选、其他生产、期间费用九大环节，把事前预判、事中管控、事后复盘贯穿始终，让矿山成本管理摆脱粗放模式，形成运转流畅的内部管控闭环。
以定额为基，立起精准管控“标尺”。定额标准是成本管控的源头根基。依托企业近三年海量生产消耗数据，平台结合井下地质条件、开采工艺标准、现场作业实际，围绕材料、配件、用电、人工、委外五项成本要素，推行一矿一策、一面一策的差异化动态定额，从源头把不合理消耗、无效支出拦在门外，让每一项消耗都有据可量、有规可依。
以预算为纲，织密刚性管控防线。有定额作支撑，以预算定边界。平台将年度经营预算逐层拆解至矿井、区队、班组，做到管控无盲区、覆盖无死角。
以计划疏链，打通落地执行堵点。为避免预算与实际执行脱节，平台按月度、季度分解细化支出计划，所有成本支出全部线上留痕、流程审核，杜绝无计划支出、超额度消耗，理顺资金使用逻辑，打通业务堵点，让预算、计划、执行紧密咬合、步步衔接。
以数据为源，夯实真实溯源底座。平台对接财务核算、工资分配、物资供应三个系统，实时采集材配出库、人工薪酬、用电能耗、委外支出等一手数据，智能归集核算环节、要素、吨煤、延米等各类成本指标，实现数据可追溯、层级可穿透。
以智能为翼，升级科学决策“大脑”。平台搭载智能运算分析模块，可自动完成数据比对、结构分析、异常预警，直观呈现成本变化趋势。
平台建立月度经营业绩评价体系，围绕管控成效、预算执行、费用消耗等维度对各单位进行量化打分、分级排名，结果直接联动职工绩效薪酬。针对排查出的成本异常，实行“清单化推送、责任化整改、闭环式销号”管理：平台以矿井为单位推送问题清单，机关职能部门对口监督、下达整改要求，生产矿井对照预算目标与整改要求，制定责任清单，明确整改措施与时限。平台系统对整改事项实行公开公示、销号管理，未完成事项持续警示提醒。企业管理部对职能部门与问题矿井同步考核，倒逼责任落实到岗到人，确保成本异常问题整改闭环、管控到位。
拓途致远：
厚植数字赋能优势提质长远征程
平台的数字赋能，也让全员成本管控意识得到了全面强化，主动节约、合理领用、废料回收再利用成为生产常态，材料配件耗材消耗持续下降，为矿井长期降本增效筑牢坚实基础。
在试点运行成熟、模式验证可行的基础上，集团有序推动成本管控平台向各生产矿井逐步投用、全面铺开。点开平台系统，定额编制、智能预算、生产计划管控、成本归集核算、穿透式分析、考核评价闭环模块一目了然，全流程管控脉络清晰直观。目前已有相当一部分单项费用数据实现全面穿透、公开可视、有据可查，各矿井的经营管控成效优劣实时“晾晒”，差距直观可鉴。
值得一提的是，成本项下的其他费用管控，长期以来都是企业经营管理中的老大难问题。受传统管理模式影响，过往成本管控方式偏于笼统粗放，不仅存在资金流向难以细化、耗用用途界定模糊、财务合规列支难以精准落地等突出问题，“制造费用—其他支出—其他”科目更是成了费用的“收纳筐”，物料消耗、服务支出、环保治理等各类费用笼统计入，既无法反映真实的成本构成，也给精细化管控带来了障碍。随着平台正式投用，配套财务核算规范同步落地，明确了各类费用的归集边界，废弃物清运处置、井下供暖、项目设计、外部劳务协作等支出全部细化到对应科目，彻底终结了“一笔糊涂账”的局面。
单点突破可赋能企业，模式成熟方可蓄力长远。“当下，平台实战应用成效凸显，二期开发将有序拓展销售数据管理、设备全生命周期管理、材配统一编码以及同类物资比价采购等功能模块。”据平台建设负责人介绍，平台远期将构建起覆盖不同采掘断面、巷道类型、支护工艺，涵盖各矿井、生产及辅助队组的源头成本定额体系；以成本定额为基准、以生产体量为参数，精准测算生成各生产矿井成本预算；通过预算前置管控，强化费用计划ERP刚性约束，对考核缺位情况实现平台自动预警、实时监管。
数智化、精细化、规范化经营发展之路任重道远、行则将至。煤业集团将持续深耕细作，推动成本管控由“经验驱动”向“标准驱动”深度迭代，不断夯实经营发展底盘，进一步提升企业成本竞争力，为煤炭行业转型升级、高质量发展注入强劲数智动能。
王嘉琪